מהן סוגי ההעברות ואילו מסמכים נדרשים לכל העברה?

1. העברת תיק ניירות ערך בזהות מלאה (לחשבון אחר בבעלותך)

העברה זו מתייחסת להעברה של תיק ניירות הערך שלך לחשבון אחר בבעלותך בבנק או בגוף פיננסי אחר בארץ או בחו"ל (העברה זו כוללת גם העברה לחשבון אחר שלך המשותף לבן/בת הזוג וילדכם עד גיל 18). אם מדובר בחשבון משותף, יש לוודא כי כל השותפים בחשבון המתנהל בבנק, זהים לשותפים בחשבון החדש אליו יועבר תיק ני"ע וכי כל השותפים חתומים על הטפסים.

קישור לטפסים הנדרשים:

• טופס העברת תיק ניירות ערך
  * במקרה של העברה לחשבון המשותף עם בן/בת הזוג ו/או ילדיך מתחת לגיל 18 - יש לצרף גם צילום ספח ת"ז.
  * בהעברה לגוף פיננסי מחוץ לישראל, יש לצרף גם כתובת מלאה של הגוף הפיננסי בחו"ל וכן פרטי איש קשר של הגוף הפיננסי בחו"ל כולל כתובת מייל עדכנית.
  * ייתכן ויהיה צורך לצרף או לחתום על מסמכים נוספים בהתאם לנסיבות ההעברה.

2. העברת תיק ניירות ערך בזהות שונה

העברה זו מתייחסת להעברה של תיק ניירות הערך שלך לחשבון שאינו בבעלות זהה (דהיינו, של אדם אחר או יישות משפטית אחרת), בבנק או בגוף פיננסי אחר בארץ או בחו"ל.

נדגיש כי בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה, התקנות והנחיות מכוחה, העברה של התיק בנסיבות אלו עשוי להוות אירוע מס החייב בניכוי מס במקור. בנוסף, בהתאם להוראות אלו, הניירות עשויים לעבור בשער עלות אפס לצורכי מס ולא בעלותם המקורית. כלומר במכירה, רווח ההון עשוי להיות מחושב מסך התמורה המתקבלת במכירה ואילו אצל המעביר, עשוי להיות מחושב ריווח ההון לצורכי מס, כאילו התקבלה תמורה בשווי שוק-כל עוד לא הומצא אישור רלוונטי ובתוקף מפקיד השומה המורה אחרת.

קישור לטפסים הנדרשים:

• טופס העברת תיק ניירות ערך
• טופס עסקה מחוץ לבורסה

במידה ומקבל ניירות הערך הינו תושב חוץ, יש לחתום גם על טופס:

• הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ ובקשה להקטנת ניכוי מס במקור

במידה וההעברה מבוצעת בתוך הבנק, על מקבל ניירות הערך לחתום על טופס:

• טופס קביעת תמורה/עלות רכישה לצרכי מס
  *בהעברה לגוף פיננסי מחוץ לישראל יש לצרף גם כתובת מלאה של הגוף הפיננסי בחו"ל וכן פרטי איש קשר של הגוף הפיננסי בחו"ל כולל כתובת מייל עדכנית.
  *ייתכן ויהיה צורך לצרף או לחתום על מסמכים נוספים בהתאם לנתוני ההעברה.

3. העברת תיק ניירות ערך בישראל בין קרובים תושבי ישראל

העברה זו מתייחסת להעברה של תיק ניירות הערך שלך ליחיד אחר, שהינו תושב ישראל, לצורכי מס העונה להגדרת "קרוב" להלן.

מדובר בהעברה פטורה מניכוי מס במקור, בכפוף לתנאים המצטברים הבאים:

1. מעביר ני"ע והמקבל הינם "קרובים" במעמד תושבי ישראל. לעניין זה הגדרת "קרוב": אח, אחות, הורה, הורה הורה, צאצא, צאצא של בן זוג, בן זוגו של כל אחד מאלה וכן צאצא של אח או אחות ואח או אחות של הורה וידוע בציבור
2. ההעברה בוצעה בתום לב ללא תמורה כספית
3. ההעברה בוצעה בין חשבונות המנוהלים בבנקים או בחברי בורסה אחרים בישראל
4. המקבל אינו תושב ישראל לראשונה (עולה חדש) או תושב חוזר ותיק
5. המעביר לא רכש/קיבל את ני"ע המועברים מצד קשור אליו
6. מולאו ונחתמו על-ידי הלקוח טופס "הצהרה בדבר העברת ניירות ערך בין קרובים ללא תמורה, בעסקה מחוץ לבורסה" כולל נספח המפרט את ני"ע המועברים

על טופס ההצהרה יחתמו אחד מבעלי זכויות החתימה בחשבון המעביר את ני"ע ואחד מבעלי זכויות החתימה בחשבון המקבל את ני"ע.

נספח לטופס ההצהרה יופק עבורך על ידי הפקיד בסניף ויישלח אליך לחתימה.

קישור לטפסים הנדרשים:

• טופס העברת תיק ניירות ערך
• טופס הצהרה בדבר העברת ניירות ערך בין קרובים ללא תמורה, בעסקה מחוץ לבורסה

** יתכן ויהיה צורך לצרף או לחתום על מסמכים נוספים בהתאם לנסיבות ההעברה.