טיפים לעצמאים

יוצאים לדרך חדשה ועצמאית? חשוב שתקראו! 

מזל טוב! החלטתם להפוך משכירים לעצמאיים. מדובר במסע שעשוי להיות מופלא, מאתגר, יצירתי ואף רווחי, אך לפני שתצאו לדרך, יש כמה כללים חשובים שמוטב להכיר.

ראשית, מומלץ בחום להיעזר בשירותיו המקצועיים של מייצג מוסמך כבר עם תחילת פעילותכם העצמאית (או טוב מכך – עוד בשלב ההערכות לקראתה).

המייצג יבצע את הגדרה מדויקת של העסק החדש מול רשויות המס, תוך פתיחת התיקים הרלוונטיים עבורכם וילווה את העסק שלכם במהלך הפעילות השוטפת, תוך שמירה על הכללים, החוקים ותכנוני המס הרלוונטיים לתחום פעילותך.

לתיאום פגישה עם בנקאי לחצו כאן 

 

תיק-תק: כל מה שצריך לדעת פתיחת תיקים ברשויות המס

מס ערך מוסף

עם תחילת עבודתכם כעצמאיים, עליכם לפתוח תיק עוסק במשרדי מע"מ.
לעוסק בתחילת דרכו העצמאית קיימים 2 סוגים של תיקי עוסק:

• עוסק פטור – עד תקרת עסקאות של 79,482 ש"ח בשנה. עוסק פטור אינו משלם מע"מ על הכנסותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ על הוצאותיו.
• עוסק מורשה – המבצע עסקאות מעל תקרת העסקאות של עוסק פטור (או בעל עיסוק לפי רשימה הקיימת ברשות המסים). עוסק מורשה חייב בדיווח תקופתי על מע"מ מהכנסותיו (בקיזוז מע"מ מהוצאותיו המוכרות).

 

ביטוח לאומי

יצאתם לדרך עצמאית? אתם חייבים לעדכן גם את המוסד לביטוח לאומי אודות השינוי: בין אם העסק העצמאי יהיה מעתה המקור היחיד להכנסתכם או בין אם יש לכם מקורות הכנסה נוספים. יש לבחון את מספר מקורות ההכנסה הקיימים (עצמאי, שכיר והכנסות פסיביות) ובהתאם להן להגדיר נכון את מעמדכם החדש אל מול הביטוח הלאומי.

 

מס הכנסה

הסדרתם את מעמדכם במע"מ כעוסק פטור או עוסק מורשה? עדכנתם את הסטטוס שלכם בביטוח-הלאומי? עכשיו הגיע הזמן לטפל במס-ההכנסה: עם תחילת פעילותכם העצמאית, עליכם לפתוח תיק במשרדי מס הכנסה.
בפתיחת התיק תידרשו להגדיר את תחום העיסוק המדויק וכן האם אתם מעסיקים עובדים או קבלני משנה.

 

מבולבלים? חשוב לדעת: בכל משרד מייצג קיימת גישה למחשבי רשות המיסים, כך שניתן לבצע פתיחת תיקים ישירות באמצעות המייצג מבלי להגיע פיזית למשרדים.

 

שלוש ארבע לעבודה: הכלים והכללים שיש לדעת כדי שתוכלו להתחיל לעבוד

 

אישור ניכוי מס במקור

ישנם תחומי עיסוק אשר כל מי שמשלם להם יהיה חייב בניכוי מס במקור. לכן בהתאם לתחום פעילותכם, מומלץ לפנות למשרדי מס הכנסה בבקשה למתן אישור פטור מניכוי מס במקור.

 

ניהול פנקסי חשבונות

קיימות הוראות ניהול פנקסים החלות על כל עסק לפי תחום עיסוקו.
איזה מההוראות חלות עליכם? לפי החוק, חובתכם לברר זאת מול הרשויות ולהקפיד על ניהול מלא של כל הרשום בהוראות אלו. חשוב לדעת כי אי ניהול ספרים על פי ההוראות, עלול להביא לפסילת ספרי העסק שלכם. במילים אחרות: מוטב להקדיש לנושא מחשבה בטרם עת מאשר לנסות ולספק הסברים בדיעבד...

 

חשבוניות, קבלות ו... עוד קצת ניירת!

עם פתיחת התיק ברשויות מע"מ, בהתאם לסוג התיק (עוסק מורשה, עוסק פטור) ולאחר בדיקת השייכות של תחום העיסוק שלך לאחת התוספות של הוראות ניהול הפנקסים, יש לוודא כי אתם מיישמים את כל ההוראות החלות עליכם וכן מדפיסים תיעוד פנים כגון: 

• חשבונית מס
• קבלה
• קופה רושמת
• ספר הזמנות
• חשבון עסקה

ועוד, על פי הנדרש מסוג העסק שלכם.

 

שוטף פלוס

דיווחים שוטפים לרשויות המס

• מס ערך מוסף
• עוסק מורשה דווח על פי דרישת מע"מ אחת לחודש\חודשיים על סך עסקאותיו, המע"מ בגין עסקאות  אלו והמע"מ שניתן לקזז בגין הוצאות מוכרות.
• עוסק פטור ידווח אחת לשנה על סך עסקאותיו בלבד. אם עבר את סך תקרת העסקאות (לעוסק פטור) בשנה מסוימת, יסווג התיק שלו כ"עוסק מורשה" ותחול עליו חובת דיווח כמפורט בסעיף הקודם.

 

מס הכנסה

בתחילת כל שנה תדרשו לתשלום מקדמות מס הכנסה באמצעות פנקס דיווח שישלח אליכם בדואר. הדיווח עשוי להיות חודשי או דו-חודשי, הכל בהתאם לדרישת רשות המיסים.
המקדמה היא אחוז מסוים, לפי האחוזים הרשומים בפנקס מסך העסקאות לתקופת הדיווח. חשוב לציין כי לעניין מס ההכנסה, העסקאות המחושבות לצורך המקדמה, אינן כוללות את המע"מ.
למרות התשלום השוטף באמצעות הפנקס, החוק מחייב את העצמאים לערוך, מעת לעת, חישוב מס משוער על-פי רווחי העסק ולוודא כי אחוז המקדמות שנקבע לכם (לרוב על סמך נתוני הכנסותיכם בשנה שעברה) אכן משקף את חבות המס החלה עליכם.
מצאתם שינוי לחיוב או לשלילה בהכנסות? עליכם לפנות לרשות המיסים בבקשה להקטין\לבטל\להגדיל את שיעור המקדמה כבר במהלך השנה.

 

ביטוח לאומי

עם שינוי מעמדכם לעצמאיים תידרשו לרשום מהו צפי הרווחים שלכם לשנת הפעילות הראשונה.
בהתאם לכך יישלח אליכם פנקס מקדמות. מקדמות אלו הן חודשיות  וסכומן קבוע, בהתאם לרווחים הצפויים עליהם הצהרתם.
גם במקרה הזה, יש חובה לערוך, מעת לעת, חישוב של דמי-הביטוח לפי רווחי העסק בפועל - ובהתאם לבצע הגדלה או הקטנה של המקדמות לביטוח הלאומי במהלך השנה  

 

שנה הלכה, שנה באה

סוף השנה הגיע – וגם אם לא הזמנתם, רשות המסים הגיע לחגוג אתכם...

אחרי כמה שינויים בעבר, נקבע כי שנת הכספים תהייה זהה לשנה הקלנדרית, משמע: מיום ה-1 בינואר ועד ליום ה- 31 בדצמבר .כל עצמאי חייב להגיש דו"ח שנתי לרשות-המסים. מה כולל דו"ח זה?

נספחים ורשימות

עם סיום שנת הכספים חובה עליכם למלא מספר נספחים\רשימות שהן למעשה חלק מחובותיכם כעצמאיים לפי הוראות ניהול הפנקסים. נספחים ורשימות אלה נחוצים לשם עריכת הדו"ח השנתי שכל עצמאי חייב להגיש לרשויות המס.

בין נספחים אלה, יכללו למשל:

• ספירת מלאי
• ספירת קופה
• יתרת לקוחות
• ועוד – על פי דרישת ניהול הפנקסים לעסק שלכם.

 

הכנת הדו"ח השנתי

החל מחודש אפריל שלאחר שנת הכספים, תידרש לדווח לרשויות המס על כל פעילותך בשנת הכספים שעברה. דו"ח זה כולל את כל ההכנסות מעסק(ים), משכורת, הכנסות פסיביות, ריביות (למשל על פקדונות), הכנסות מחו"ל, הכנסות בני הזוג ועוד.
את הדו"ח השנתי יש לערוך על פי הכללים בפקודת מס הכנסה ותקנות מס הכנסה. מאחר ואין ביכולתכם להיות בקיאים בתחום דיני המס, מומלץ להיעזר במייצג מוסמך שתפקידו, בין היתר, הוא לערוך את הדו"ח השנתי על פי הכללים, החוקים ודיני המס הקיימים.
לאחר הגשת הדו"ח השנתי (ועל פיו), יתבצע חישוב שנתי של המס המגיע לרשות המיסים, לאחר קיזוז המקדמות ששולמו בשוטף. במקרים שבהם סך כל התשלומים השנתיים (המקדמות) יהיה נמוך משיעור המס שייקבע לאותה שנה, תצטרכו להשלים את ההפרש. במקרה הפוך, מס-ההכנסה ישיב לכם חלק מהסכום אותו שילמתם בשוטף. אותו תהליך מבוצע אוטומטית גם לעניין ביטוח לאומי.

 

זה עוד לא הכל: עוד פרטים שכדאי לדעת על הצהרת הון, ביקורות ודיונים

הצהרת הון

אחת למספר שנים נדרש כל עצמאי להגיש דו"ח הכולל את כל הנכסים וההתחייבויות הקיימים הן בעסק, הן במישור הפרטי, וכמובן - בארץ ובחו"ל (במידה שקיימים). הצהרת ההון היא למעשה כלי אשר רשויות המס נעזרות בו כדי להעריך את הגידול בהון מהצהרה להצהרה ולוודא שהוא תואם את הכנסותיכם המוצהרות.

 

דיונים ברשות המיסים

בכל שלב של השנה, עשויות רשויות המס לקרוא לכם להתייצב עם ספרי העסק לדיון או ביקורת אל מול מפקח או מבקר ברשויות המס. ניתן כמובן להגיע לדיון או ביקורת גם ללא מייצג, אך כמו שלא מומלץ להתייצב למשפט ללא עורך-דין, כך מומלץ בחום שלא להתייצב בפני רשויות המס ללא איש מקצוע שהוא מייצג מורשה.

 

זכרו, כדי להיות מקצוענים בתחומכם, אתם זקוקים למקצוענים לצידכם!

יציאה לדרך עצמאית, בכל היבטי המס שלה, עלולה להיות עניין מורכב, לעיתים אפילו מפחיד, אך בדיוק לשם כך קיימים אנשי המקצוע המייצגים, כדי להדריך אתכם בסבך הבירוקרטיה ולוודא שאתם תוכלו להתרכז בניהול העסק החדש שלכם.

בהצלחה!

 

מקימים עסק חדש?

כך תתנהלו מול הבנק - לכתבה בערוץ "עסקים ומשפחה" של דיסקונט באתר כלכליסט